Sur une fiche de salaire, l'impôt à la source est la ligne qui surprend le plus : il ne dépend ni de votre contrat ni de vos assurances, mais de votre situation personnelle. Voici comment le mécanisme fonctionne.
Deux catégories de personnes : les étrangers domiciliés en Suisse sans permis C, et les personnes domiciliées à l'étranger qui travaillent en Suisse (frontaliers, semainiers). Les Suisses et les titulaires d'un permis C remplissent au contraire une déclaration d'impôt ordinaire : rien n'est retenu sur leur fiche. Un étranger marié à un Suisse ou à un titulaire de permis C est lui aussi, en règle générale, imposé de manière ordinaire.
| Barème | Situation |
|---|---|
| A | Personne seule sans enfant à charge |
| B | Marié, un seul revenu dans le couple |
| C | Marié, les deux conjoints exercent une activité lucrative |
| H | Personne seule qui vit avec des enfants à charge (famille monoparentale) |
Le code complet ajoute le nombre d'enfants et l'impôt d'Église : par exemple A0N (personne seule, sans enfant, sans impôt d'Église) ou B2Y (marié, un revenu, deux enfants, avec impôt d'Église).
Chaque mois, l'employeur applique le taux du barème au salaire brut déterminant. C'est le barème du canton de domicile qui s'applique à un résident, celui du canton de travail à un frontalier. Pour un temps partiel ou un salaire irrégulier, le taux est extrapolé sur une base annuelle, afin d'éviter des retenues faussées les mois exceptionnels.
Les résidents dont le revenu brut annuel atteint CHF 120'000 passent en taxation ordinaire ultérieure : ils remplissent une déclaration d'impôt, et l'impôt déjà retenu à la source est imputé sur le montant final.
Mariage, naissance, changement de canton, obtention du permis C : chaque événement peut modifier le code du barème, voire mettre fin à l'imposition à la source. L'employeur doit être informé rapidement, car c'est lui qui adapte la retenue. Les règles précises varient d'un canton à l'autre : en cas de doute, l'administration fiscale cantonale fait foi.
Aller plus loin. Le guide « L'impôt à la source sans stress » décode les barèmes A, B, C et H, présente trois calculs complets, et détaille les cas des frontaliers de France, d'Italie et d'Allemagne.
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Mis à jour le 24.09.2026.